Влияет ли реализация на величину единого налога при поступлении аванса на расчетный счет при УСН (15%)?
Добрый день, уважаемые форумчане!
ООО на УСН, доходы - расходы 15%.
Меня смутил тот факт, что прошлый бухгалтер закрывала все поступившие авансы перед концом отчетного года(2016го) даже без подписанных актов со стороны покупателей, чтобы "не висело" авансов полученных, не закрытых. Управленцы думали, что так надо, чтобы Единый налог был меньше.
Я в упор не понимаю этой логики, по правилам 26 главы- пришли деньги- начисли 15% с дохода, дальше налоговой не важно, когда будет закрыта эта сумма актом(реализацией) или не будет вовсе, а так и останется висеть аванс.
Единственное, что могу предположить, это если надо списать в расходы материалы(товары), которые пошли на конкретный заказ, по которому висит аванс, но здесь не тот случай- никакие затраты не ждали проведения реализации, речь шла только о закрытии аванса.
Скажите, пожалуйста, мои рассуждения верны?
Спасибо!
ООО на УСН, доходы - расходы 15%.
Меня смутил тот факт, что прошлый бухгалтер закрывала все поступившие авансы перед концом отчетного года(2016го) даже без подписанных актов со стороны покупателей, чтобы "не висело" авансов полученных, не закрытых. Управленцы думали, что так надо, чтобы Единый налог был меньше.
Я в упор не понимаю этой логики, по правилам 26 главы- пришли деньги- начисли 15% с дохода, дальше налоговой не важно, когда будет закрыта эта сумма актом(реализацией) или не будет вовсе, а так и останется висеть аванс.
Единственное, что могу предположить, это если надо списать в расходы материалы(товары), которые пошли на конкретный заказ, по которому висит аванс, но здесь не тот случай- никакие затраты не ждали проведения реализации, речь шла только о закрытии аванса.
Скажите, пожалуйста, мои рассуждения верны?
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата: дальше налоговой не важно, когда будет закрыта эта сумма актомПозвольте не согласиться.
Организации на УСН обязана вести бухгалтерский учет. (ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Признание выручки в бухгалтерском учете описано в 12 пункте ПБУ 9/99 "Доходы организации".
В самом распространенном случае доходы признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором переданы ТМЦ. выполнены работы или оказаны услуги вне зависимости от времени их платы.
Однако субъекты малого предпринимательства имеют право признавать выручку по мере поступления денежных средств. Такой порядок соответствует кассовому методу определения выручки для целей налогообложения.
Порядок признания доходов в бухгалтерском учете должен быть прописан в учетной политике.
Ответственность за ведение бухгалтерского учета предусмотрена ст.120 НК и ст 15.11 КоАП
Предположу, что прошлый бухгалтер признавала выручку кассовым методом и таким "закрытием" формировала данные для бухгалтерской отчетности. -
Цитата: Цитата: дальше налоговой не важно, когда будет закрыта эта сумма актомПозвольте не согласиться.Добрый день. Спасибо за ответ.
Я имела ввиду не бухотчетность, у руководства сформировалось мнение, что таким образом они уменьшают налог, типа чтобы не переплачивать и закрыть акт побыстрее.
Естественно, что по мере выполнения (фактического) работ вся кредиторка 62.2 должна быть закрыта, об этом речь не идет. Я говорила только об исчислении Единого налога.
Насчет УП - спасибо, я еще не видела ее, только приняла дела, надо будет учесть этот момент, а то уже столько живу по методу начислению 😀
ну то есть я так понимаю ответ на мой изначальный вопрос - да, никак акт не влияет на величину Единого налога? -
Цитата: ну то есть я так понимаю ответ на мой изначальный вопрос - да, никак акт не влияет на величину Единого налога?Совершенно верно.
-
ЗдравствуйтеЦитата: закрывала все поступившие авансы перед концом отчетного года(2016го) даже без подписанных актов со стороны покупателейК сожалению, вы не указали изначально, что вас интересует.
Раз вас интересует НУ, то ваш предыдущий бухгалтер делала всё в соответствии с НК РФЦитата: В целях настоящей главы датойполучения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банкахи (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом(кассовый метод).Коллега вам про кассовый метод уже писала. Акт выполненных работ в НУ никак не влияет на определение даты дохода при УСН. -
Большое спасибо за ответы.
